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利于降低中低收入群体税负提振消费,外患当前

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作者 宿泱韫

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中美贸易摩擦升级:6月15日美国政府发布加征关税的商品清单,将对从中国进口的约500亿美元商品加征25%的关税;6月16日国务院关税税则委员会决定对原产于美国的659项约500亿美元进口商品加征25%的关税。
个税法迎1980年出台以来第七次大修:个人所得税法修正案草案19日提请十三届全国人大常委会第三次会议审议。个税起征点由每月3500元提高至每月5000元(每年6万元);工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税;首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。

   
据新华社报道,个人所得税法修正案草案于6月19日提请十三届全国人大常委会第三次会议审议,这是个税法自1980年出台以来第七次大修,最重要的变化是将个税起征点由每月3500元提高至每月5000元(每年6万元),此外还包括对部分劳动性所得实行综合征税、优化调整税率结构、设立专项附加扣除等系列变动。

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    观点

   
这是继2018年5月1日增值税率调减之后,政府对于三大主要税种的又一大力改革。此次个税调整使得居民个税总体上都有不同程度下降,有利于刺激消费增加,提升生活水平,尤其中等以下收入群体税负下降更明显,受益更多。

资料图片:2017年9月,中国上海,浦东外滩熙熙攘攘的游客。REUTERS/Aly Song

   
美国挑起贸易摩擦,意在遏制中国崛起。特朗普挑起贸易冲突,既有中期选举、兑现竞选承诺的政治因素考虑,更是为了遏制“中国制造2025”战略规划,维护自身在全球的领导地位。

    个税迎根本性变革,六大方面促个人税负调减

北京6月19日 –
备受关注的中国个人所得税改革获实质进展,个税法修正案周二已提交全国人大审议,相较于前几次修法仅提高起征点,此次改革力度更进一步,不仅提高了起征点,还对部分劳动性所得首次实行综合征税,并首次增加教育、医疗等专项附加扣除,同时优化调整税率结构,扩大较低档税率级距。

    中美贸易摩擦持续升级,间接影响更大。500
亿美元出口额的下降将会使经济增速下降约0.08个百分点。短期内经济增长下行压力加大,内需对于经济稳定的重要性越发凸显。从出口依赖度角度观察,美国开征惩罚性关税的行业隶属于“中国制造2025”计划重点发展的行业,战略性意义重大,潜在冲击和影响更大。

   
据财政部部长刘昆对《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》所作说明,本次个税改革将主要体现在以下六大方面:

专家指出,此次个人所得税法修正,预计总体减税幅度应该不大,但从结构上看,中低收入群体税负降低较为明显,对消费有一定提振作用;更重要的意义在于通过将分类征税调整为分类和综合征收结合,个税制度向更科学合理更现代化的方向迈进。

   
个税改革情理之中,“扩大内需”势在必行。回顾去年底以来的高层表态,本次个人所得税法修正案草案的提出可谓“水到渠成”。结合4月23日中央政治工作会议重提“扩大内需”,减税无疑是短期内提高居民消费率最有效的手段。

   
1、完善有关纳税人的规定。本次修正草案中借鉴国际惯例,明确引入居民个人和非居民个人的概念,并将在中国境内居住的时间这一判定标准,由现行的是否满1年调整为是否满183天,以更好地行使税收管辖权。

“现在个人所得税法采用分类征收,不科学也不符合国际通行做法,这次调整为综合和分类相结合,初步建立了现代个人所得税制度,这是最大的进步。”中国政法大学财税法研究中心主任施正文表示,在这个框架下,对税率、费用扣除等进行优化调整;基础框架的转型,加上具体制度的建构调整,是此次修正案的亮点。

   
个税改革大势所趋,力度空前。我国目前采用分类征收制(即对纳税人不同来源、性质的所得项目,规定不同的税率),难以体现纳税人整体负担水平,容易导致实际税负的不公平。本次改革符合“逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制,合并部分税目作为综合所得,适时增加专项扣除项目,合理确定综合所得适用税率”的改革目标,从六大措施看力度超预期。

   
2、对部分劳动性所得实行综合征税。现行个人所得税法采用分类征税方式,应税所得分为11类。草案将工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得等4项劳动性所得(以下称综合所得)纳入综合征税范围,适用统一的超额累进税率,居民个人按年合并计算个人所得税,非居民个人按月或者按次分项计算个人所得税。3、优化调整税率结构。以现行工资、薪金所得税率为基础,将按月计算调整为按年计算,并优化调整部分税率的级距。扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,3%税率的级距扩大一倍,大幅扩大10%税率的级距,相应缩小25%税率的级距。30%、35%、45%这三档较高税率的级距保持不变。

不过他也指出,和国际上比较,中国税改后综合征收的范围还是不够广,只是纳入了部分劳动所得,还有六种所得是分类征收的,而其他国家分类征收的一般一到两种,中国个税改革确实向前迈进了一步,但还有很长的路要走。

   
对财政收入影响有限,利好大众消费。从总量上看,我们判断减税对于财政收入影响有限。个税改革有助于减小收入差距,提振中低群体可支配收入,利好大众消费。
资本市场影响几何?一方面,随着贸易摩擦升级,经济增长承压,权益市场波动性进一步增大,风险情绪的提升利好债市,维持下半年10Y国债3.4%-3.6%判断;另一方面,个税政策红利的释放带来结构性利好,消费板块特别是大众消费品相关个股存在阶段性行情。

   
4、提高综合所得基本减除费用标准,草案个税起征点由3500元/月提高到5000元/月(6万元/年)。

中国中央人民广播电台微信公众号“中国之声”刊登财政部部长刘昆关于个税法修正案的说明指出,草案将个税起征点/免征额从3,500元/月提高5,000元/月,并增加规定子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等与人民群众生活密切相关的专项附加扣除。

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